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深圳證券交易所行業(yè)信息披露指引第 18 號(hào)

——上市公司從事化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)

第一條 為規(guī)范深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）上市公司（以下簡(jiǎn)稱上市公司或公司）從事化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《股票上市規(guī)則》）等相關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條 本指引所稱化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)是指上市公司從事化學(xué)原料和化學(xué)制品制造、化學(xué)纖維制造、橡膠和塑料制品制造、石油貿(mào)易和加工等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。上市公司從事民用爆破相關(guān)業(yè)務(wù)的，適用《深圳證券交易所行業(yè)信息披露指引第 10 號(hào)——上市公司從事民用爆破相關(guān)業(yè)務(wù)》。

第三條 上市公司化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入 30%以上的，或者歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱凈利潤(rùn)）占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn) 30%以上的，或者該業(yè)務(wù)可能對(duì)公司業(yè)績(jī)或股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，適用本指引的規(guī)定。上市公司化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，本所鼓勵(lì)公司參照本指引有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條 上市公司控股子公司從事化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，視同上市公司從事化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，適用本指引的規(guī)定。上市公司參股公司從事化工行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，可能對(duì)上市公司業(yè)績(jī)或股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)參照本指引規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第五條 上市公司披露行業(yè)信息、經(jīng)營(yíng)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理、審慎、客觀；涉及引用數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)確保引用內(nèi)容客觀、權(quán)威，并注明來(lái)源；涉及專業(yè)術(shù)語(yǔ)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其含義做出詳細(xì)解釋。

第六條 上市公司除遵守本指引的要求外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)、《股票上市規(guī)則》及本所其他規(guī)定，履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)和審議程序。

第七條 上市公司根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)格式準(zhǔn)則要求，披露年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：

（一）結(jié)合報(bào)告期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策環(huán)境、上下游情況等外部因素的變化情況，分析行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及總體供求趨勢(shì)，并說(shuō)明對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)發(fā)展的影響，以及公司已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施；

（二）主要產(chǎn)品及用途、主要產(chǎn)品工藝流程、主要產(chǎn)品的上下游產(chǎn)業(yè)鏈、主要經(jīng)營(yíng)模式等。如較上一報(bào)告期發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)披露變化的原因；

（三）單獨(dú)披露占公司營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn) 10%以上的產(chǎn)品，分項(xiàng)列示產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷量及收入實(shí)現(xiàn)情況、產(chǎn)品每半年度的平均售價(jià)及同比變動(dòng)情況，并分析變動(dòng)原因；

（四）結(jié)合主要產(chǎn)品的成本要素構(gòu)成，詳細(xì)披露主要原材料的采購(gòu)模式、各項(xiàng)主要原材料采購(gòu)額占采購(gòu)總額的比例、結(jié)算方式是否發(fā)生重大變化、主要原材料每半年度的平均價(jià)格等。如主要原材料價(jià)格較上一報(bào)告期發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)披露變動(dòng)的原因，并量化分析原材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司營(yíng)業(yè)成本的影響；

（五）上市公司能源采購(gòu)價(jià)格占生產(chǎn)總成本 30%以上的，應(yīng)當(dāng)披露主要能源供應(yīng)情況，包括但不限于主要能源類型、主要能源每半年度的采購(gòu)金額及數(shù)量等。報(bào)告期內(nèi)上市公司主要能源類型發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)披露變化的原因、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響以及公司的應(yīng)對(duì)措施；

（六）主要產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的階段、核心技術(shù)人員情況、專利技術(shù)、產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)勢(shì)等；

（七）以列表方式披露主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)產(chǎn)能、產(chǎn)能利用率、在建產(chǎn)能及其投資建設(shè)情況等，并分別披露主要化工園區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品種類；

（八）報(bào)告期內(nèi)正在申請(qǐng)或者新增取得的環(huán)評(píng)批復(fù)情況，如涉及新增產(chǎn)能，需明確環(huán)評(píng)申請(qǐng)所處階段，并提示風(fēng)險(xiǎn)；

（九）報(bào)告期內(nèi)上市公司如出現(xiàn)非正常停產(chǎn)情形的，應(yīng)當(dāng)披露非正常停產(chǎn)的原因、停產(chǎn)子公司或車間產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的比例、復(fù)產(chǎn)情況、預(yù)計(jì)復(fù)產(chǎn)時(shí)間以及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響等；

（十）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售等方面已取得及應(yīng)取得的相關(guān)批復(fù)、許可、資質(zhì)及有效期。下一報(bào)告期內(nèi)相關(guān)批復(fù)、許可、資質(zhì)有效期限將屆滿的，公司應(yīng)當(dāng)披露續(xù)期條件的達(dá)成情況；

（十一）上市公司海外業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn) 10%以上的，還應(yīng)披露海外業(yè)務(wù)開(kāi)展的具體情況、報(bào)告期內(nèi)稅收政策對(duì)海外業(yè)務(wù)的影響及公司的應(yīng)對(duì)措施；

（十二）報(bào)告期內(nèi)開(kāi)展金融工具套期保值業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)披露衍生品交易情況；

（十三）公司從事下列化工細(xì)分行業(yè)的，除披露前款規(guī)定內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)披露以下信息：

1. 從事石油加工、石油貿(mào)易行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露公司主要銷售渠道、進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模及相關(guān)稅收政策對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響、公司碼頭、倉(cāng)儲(chǔ)、儲(chǔ)罐容量等物流設(shè)施情況；

2. 從事化肥行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露公司主要產(chǎn)品種類、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、營(yíng)銷方式、政府補(bǔ)貼對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響、銷售淡季生產(chǎn)能力的安排、進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；

3. 從事農(nóng)藥行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露公司主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、農(nóng)藥產(chǎn)品登記情況、主要產(chǎn)品的用途及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；

4. 從事氯堿、純堿行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露公司產(chǎn)業(yè)鏈布局、單位產(chǎn)值能耗情況、是否享受優(yōu)惠電價(jià)，并說(shuō)明電價(jià)政策和購(gòu)電價(jià)格變化對(duì)公司營(yíng)業(yè)成本的影響；

5. 從事化纖行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露產(chǎn)品品種及用途、進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；

6．從事塑料、橡膠行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)披露銷售模式、產(chǎn)品品種及應(yīng)用領(lǐng)域、進(jìn)出口貿(mào)易規(guī)模及稅收政策等變化情況及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第八條 上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告、半年度報(bào)告的“重要事項(xiàng)”中披露下列信息：

（一）報(bào)告期內(nèi)上市公司因違反環(huán)保法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定被環(huán)保部門處以行政處罰的，應(yīng)當(dāng)披露處罰的原因、內(nèi)容及整改措施；

（二）披露報(bào)告期內(nèi)安全管理相關(guān)內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運(yùn)行情況，包括但不限于公司安全生產(chǎn)監(jiān)管體系、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、安全生產(chǎn)工藝、安全生產(chǎn)投入、安全生產(chǎn)教育與培訓(xùn)和報(bào)告期內(nèi)接受主管單位安全檢查的情況等。報(bào)告期內(nèi)公司發(fā)生重大安全事故的，還應(yīng)當(dāng)披露影響及應(yīng)對(duì)措施；

（三）不屬于環(huán)境保護(hù)部門公布的重點(diǎn)排污單位的公司或其重要子公司的，鼓勵(lì)參照重點(diǎn)排污單位披露主要環(huán)境信息。

第九條 上市公司根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》披露財(cái)務(wù)報(bào)告附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露與行業(yè)相關(guān)的具體會(huì)計(jì)政策，并按照下列

要求履行信息披露義務(wù)：

（一）依據(jù)自身業(yè)務(wù)模式和結(jié)算方式，詳細(xì)披露收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策，并披露行業(yè)特殊的收入確認(rèn)條件、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和核算依據(jù)；

（二）披露報(bào)告期內(nèi)固定資產(chǎn)、在建工程投資情況，包括但不限于新增投資規(guī)模、預(yù)計(jì)產(chǎn)能、建設(shè)周期、在建工程轉(zhuǎn)固情況；

（三）披露報(bào)告期內(nèi)安全專項(xiàng)儲(chǔ)備的核算情況，包括但不限于計(jì)提比例、計(jì)提金額和安全專項(xiàng)儲(chǔ)備在報(bào)告期內(nèi)的使用情況。

第十條 上市公司出現(xiàn)非正常停產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況，包括但不限于停產(chǎn)產(chǎn)能占比情況、停產(chǎn)子公司或車間產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的比例、預(yù)計(jì)復(fù)產(chǎn)時(shí)間、公司的應(yīng)對(duì)措施等。

第十一條 上市公司主要產(chǎn)品銷售價(jià)格、原材料采購(gòu)價(jià)格等發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露價(jià)格變動(dòng)情況、對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響以及公司的應(yīng)對(duì)措施。本所鼓勵(lì)上市公司每季度披露主要產(chǎn)品和原材料價(jià)格環(huán)比變動(dòng)情況。

第十二條 上市公司能源采購(gòu)價(jià)格占生產(chǎn)總成本 30%以上的，主要能源類型發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響以及公司的應(yīng)對(duì)措施。

第十三條 上市公司取得或喪失重要生產(chǎn)許可或資質(zhì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)情況，并說(shuō)明對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)的影響。

第十四條 上市公司因違反安全生產(chǎn)法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定被主管部門處以重大行政處罰的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露處罰原因、內(nèi)容以及對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)的影響。

第十五條 上市公司因違反環(huán)保法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定被環(huán)保部門處以重大行政處罰的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露處罰原因、內(nèi)容以及對(duì)公司未來(lái)業(yè)務(wù)的影響。

第十六條 上市公司因特殊原因無(wú)法按照本指引個(gè)別條款的規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整披露內(nèi)容或者不披露相關(guān)內(nèi)容，但應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明并披露原因，提示投資者注意相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

第十七條 本指引所稱“以上”含本數(shù)。

第十八條 本指引由本所負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本指引自發(fā)布之日起施行。